1.问：个人所得税的征税范围是什么？
答：《中华人民共和国所得税法》中规定的征税内容共11项：
（1）工资、薪金所得;
（2）劳务报酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特许权使用费所得；
（5）经营所得；
（6）利息、股息、红利所得；
（7）财产租赁所得；
（8）财产租赁所得；
（9）财产转让所得；
（10）偶然所得；
（11）其他所得。
2.问：个人所得税中的应纳税所得额指的是什么？
答：应纳税所得额指的是应当计入个人所得税计算的金额，是以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，得出的应纳税所得额。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
（1）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（2）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（3）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（4）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（6）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
3.问：学校教职工工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得的应纳税所得额个人所得税预扣税率是多少？
答：个人所得税预扣税率表
级数 |
累计预扣预缴应纳税所得额 |
预扣率（%） |
速算扣除数 |
1 |
不超过36000元 |
3 |
0 |
2 |
超过36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
3 |
超过144000元至300000元的部分 |
20 |
16920 |
4 |
超过300000元至420000元的部分 |
25 |
31920 |
5 |
超过420000元至660000元的部分 |
30 |
52920 |
6 |
超过660000元至960000元的部分 |
35 |
85920 |
7 |
超过960000元的部分 |
45 |
181920 |
4.问：个人所得税综合所得汇算清缴的主要内容是什么？
答：年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总上年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去上年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
5.问：哪些情况需要办理个人所得税综合所得汇算清缴？
答：符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
（1）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
（2）取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
6.问：纳税人应该如何办理汇算？
答：汇算主要有三种方式：
（1）自己办，即纳税人自行办理。税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过网上税务局办理年度汇算，特别是个税APP掌上办税。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
（2）单位办，即请任职受雇单位办理。纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。
（3）请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
7.问：纳税人哪些可享受的税前扣除？
答：可享受的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
（1）减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
（2）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；
（3）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；
（4）符合条件的公益慈善事业捐赠。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
8.问：住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
答：纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。
9.问：住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？
答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
10.问：继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
11.问：赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
答：纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除，不包括配偶的父母。
12.问：孩子正在读硕士研究生，纳税人能填报子女教育专项附加扣除吗？
答：如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，纳税人可以填报子女教育专项附加扣除；如果属于非全日制的学历（学位）继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。
13.两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由另一个享受3000元赡养老人专项附加扣除标准？
答：按照《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，也就是说，这种情况下不能由其中一人单独享受全部扣除。
14.问：在“个人所得税”APP上填报专项附加扣除信息后可以修改吗？
答：纳税人在“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息后，若相关信息填报错误或者年度内发生变更的，无论扣缴义务人是否已经办理过扣缴申报，均可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端进行修改。
