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一、报销相关基本知识

发布时间:2016年06月29日 10:13   文章来源:财务处   浏览次数:

1、问:目前经费的拨款方式是什么?

答:目前省财政厅日常经费拨款方式为网上额度申报支付,当年未执行完的项目,年底剩余额度由财政予以清零,对各单位支出进度进行月通报和季度通报,季度通报将抄送单位主要领导;凡3次通报排在后10位并低于序时进度,以及年度排名后5位的单位,由单位主要领导签字向省教育厅作出书面说明;支出进度排位与下年度财政预算安排挂钩,排位靠后的单位将减少预算安排。

2、问:预算经费的具体审批制是什么?

答:学院对其预算经费,实行院长(或院长委托人)审批制;机关处室及直属单位预算经费实行主管校领导审批制,经费支出金额在5000元(含5000元)以上的,须经主管校领导签字审批后,财务处予以报销。各单位、各部门严格执行财务 “一支笔”(财务主管)审批手续,未经单位财务主管领导批准的财务开支,财务处将不予借款或报销;各单位、各部门财务处主管若有更换,应及时以书面形式通知财务处,并留下新财务主管人员签名字样。

3、问:财务报销的票据有什么要求?

答:(1)从外单位取得的报销单据必须是合法票据(印有财政或税务监制章),内容必须据实填写完整,包括:客户名称(如:西安工程大学)、开票日期、物品名称或费用内容、数量、单价及金额(金额大小写须一致)。除发票和收据本身具备复写功能外,一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸一次套写完成,同时加盖出票单位的财务专用章或发票专用章。

 (2)票据的内容必须根据实际发生的经济事项填开。票据内容如为“办公用品、文具、工具、图书资料”等必须提供出票单位加盖财务专用章或发票专用章的明细表或购物清单作为附件。

 (3)票据记载的各项内容均不得涂改、挖补。票据内容如有错误的,应由出具单位重开或者更正,更正处必须加盖出具单位公章;金额记载有错误的,应由出具单位重开,不得在原票据上更正。

4、问:大额对公结算为什么不能使用现金?应该采取什么方式付款?

答:大额对公结算不能使用现金是国家为维护支付结算秩序,防范和打击利用现金支取进行经济犯罪活动,规避和化解金融风险,确保资金使用安全而规定的。根据《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等有关规定,大额支出不得使用现金,而应采取对公转账的方式进行付款。

5、问:什么叫原始凭证?

答: 原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成,用以明确经济责任,作为记账依据的最初的书面证明文件,如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的 领料单等,都是  原始凭证原始凭证是在经济业务发生的过程中直接产生的,是经济业务发生的最初证明,在法律上具有证明效力,所以也可叫做“证明凭证”。

6、问:原始凭证的填制要求有哪些?

答:(1)记录要真实:原始凭证所填列的经济业务内容和数字,必须真实可靠,符合实际情况。(2)内容要完整:原始凭证所要求填列的项目必需逐项填列齐全,不得遗漏和省略。(3)手续要完备:(签名、盖章:谁出票谁盖章,谁经手谁签字)a单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章;b对外开出的原始凭证必须加盖本 单位公章;c从外部取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;d从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名盖章。(4)书写要清楚、规范。a不得使用未经国务院公布的简化汉字。b大小写金额必须相符且填写规范:①小写金额用  阿拉伯数字逐个书写,不得写 连笔字。Ⅰ)在金额前要填写 人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白;Ⅱ)金额数字一律填写到角、分,无角、分的,写“00”或符号“—”;有角无分的,分位写“0”,不得用符号“—”;②大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用 正楷或行书字书写;Ⅰ)大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白;Ⅱ)大写金额到元为止的,后面要写“整”或“正”字;到角为止的,可以写“整”或“正”字;有分的,不写“整”或“正”字。如小写金额为¥l008.00,大写金额应写成“人民币壹仟零捌元整”。 (5)编号要连续。(6)不得涂改、刮擦、挖补。(7)填制要及时。

7、问:原始凭证有错误时应当怎么办?

答:原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

8问:报销单的填充要素有哪些?

答:报销单需填写报账部门、报销日期、经费项目名称、用途、金额(大小写一致)、附件张数、经办人姓名、验收人姓名、二级部门主管。

9、问:票据粘贴应注意什么?

答:先将票据按照办公用品、打印费、书费、交通费、住宿费、招待费等类型分类,同类型票据按日期顺序粘贴在同一张粘贴单上。发票的粘贴单要用“原始票据粘贴单”,将发票依次均匀牢固粘贴,票据不要超出所贴纸张,保证上面的票据不会影响下面票据的查阅。每张粘贴单的右下方应写明本张粘贴单所贴票据张数,合计金额。

10、问:由同一单位开具的同日或连号发票金额需要累计吗?

答:由同一单位开具的同日或连号发票,其金额需要累计。累计金额超出1000元的,则原则上需要转帐支付。

11、问:什么样的购买行为需要附清单小票?

 答:如果购货发票上没有注明品名、单价、数量、单位,则需附清单小票。

12、问:为什么要使用正规的票据?

 答:国家《票据法》对票据的使用有明确规定,依法使用合法正规票据是维护经济法规的基本前提,也是票据使用者的基本义务。合法票据是国家调节税收、维护经济秩序的重要手段,是合法收入的重要载体,使用正规票据是判断经济业务是否合法规范的重要依据。因此,在办理经济业务时应使用正规合法票据。

13、问:我校目前涉税种类有哪些?

答:我校目前需要缴纳的税种包括:个人所得税、增值税、营业税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利基金、城镇土地使用税等。

14、问:什么样的票据是合法有效的?票据报销的时限有多长?

答:合法有效的票据是指由国家财政或税务机关印制,符合会计法规要求正确开具,加盖使用单位公章的票据。校内单位之间的结算可使用由财务处统一印制的“西安工程大学收款收据”。根据《会计法》及相关财务制度规定,原则上只限报销当年发生的票据,但考虑到学校工作的实际情况,目前财务处可报销票据的时限为上一年。

15、问:我校的银行基本账户及税务登记号?

答: 户名:西安工程大学

       账号:3700023509088100686

      开户行:工行互助路分理处

       西安工程大学税务登记证号:610103435204205

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